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专业知识:加强期货经纪人公司_经管理管理_专业资料的内部控制的指导原则

关于加强期货经纪人公司中国证券监督管理委员会内部控制的指导原则日期:2000年4月6日资料来源:(2000年4月6日,中国证券监督管理委员会期货资[2000] 12号)第一章总则第二章内部控制体系建设的目标和原则第三章内部控制体系建设的特殊要求第四章管理与监督第五章附则第一章总则第一条为了实施“ 期货 交易” 《管理暂行条例》和《 期货经纪人公司管理办法》进一步规范期货经纪人公司,提高期货经纪人公司的管理水平和抵御风险的能力,并保证期货 ]]该原则是为规范市场开发而专门制定的,第2条期货经纪人公司内部控制系统是指期货经纪人公司建立的各种控制措施,以确保标准化操作。统一各种业务关于加强期货公司内部控制保护,实现既定的工作目标,并防止运营风险。机制和一系列内部运行控制程序,措施和方法的总称。内部控制系统包括两个方面:内部控制机制和内部控制文本系统。内部控制机制是指期货经纪人公司的内部组织和组织结构及其相互制约。内部控制文本系统是指为规范自身的商业行为和防范风险而制定的期货经纪人公司,是一系列业务运作程序,管理方法和各种措施的总称。第三条期货经纪人公司必须按照指导原则的要求建立具有灵活操作和有效控制的内部控制机制,并制定和实施涵盖所有风险点的有效内部控制文本系统。

第四条对期货经纪人公司进行监督以完善内部控制体系是监督工作的重要组成部分,这是规范期货经纪人公司商业行为并有效预防风险的关键。中国证券监督管理委员会的派出机构应当采取措施,督促其管辖范围内的经纪人期货执行本指导原则的要求。第二章内部控制体系建设的目标和原则第五条期货经纪公司内部控制体系建设的总体目标是建立一个规范运作,高效运作和严格内部控制的业务运作实体。具体而言,必须实现以下目标:(一)建立符合现代企业制度要求的科学决策机制,执行机制和监督机制,建立科学决策和企业有效运营实体;(二)确保公司的业务运营符合相关的国家法律,法规和行业法规;(三)建立有效的风险预警系统,以确保公司稳定运营;(四)有利于错误检测和欺诈预防,堵塞漏洞并消除隐患,确保公司业务的健康运营;([五)确保实现公司自身的发展战略和业务目标。第6条期货经纪人公司应遵循以下原则,以建立和完善内部控制机制:(一)健全原则。期货经纪人公司应建立决策,执行和监督机制。符合“ 公司法”要求的机构,并建立可以满足公司业务运作需要的业务和职能管理部门,并设立必要的内部监督职位。 (二)合理性原则。期货经纪公司应简化机构和职位的建立,同时确保职位的相对独立性并最小化运营成本。

(三)相互约束的原则。期货经纪公司建立内部机构和职位应确保相互制衡,并努力将各个环节的风险降至最低。第七条期货经纪[ 公司要求遵循以下原则来开发内部控制文本系统并组织其实施:(一)效力原则。内部控制文本系统必须符合国家有关法律,法规和中国证券监督管理委员会的规定。它必须具有高度的可操作性和可行性。(二)权威原则。内部控制文本系统必须成为公司员工严格遵守的行动指南,并且不得赋予任何人超越限制的权力。 (三)稳健性原则各种系统的制定必须围绕预防的目的进行。防范风险和谨慎运营。 (四)全面性原则。内部控制文本系统应涵盖整个过程,而决策,运营和管理的所有环节应覆盖所有部门,职位和风险点,系统中不得有漏洞或漏洞。 (五)及时性原则。对于“系统至上”,必须在业务运营之前制定规则和法规,并制定有效的风险预防措施,并根据公司业务条件的变化,国家政策和政策的变化法律环境的变化,应及时对其进行修改,补充和完善。(六)相互约束的原则。内部控制文本系统应反映公司主要业务部门相互约束和相互之间的关系对重点工作进行监督,监督部门与执行部门分开,直接经营者与直接监督人员适当分开。培训人员,应对不同的管理人员负责。

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在管理人员职责重叠的情况下,有必要为负责控制的人员提供直接向总经理汇报的渠道。第三章内部控制制度建设的具体要求第八条经纪人公司必须在权力和责任中明确规定内部机构的建立,相互制衡。具体要求如下:(一)依照公司法律建立和完善公司治理结构,股东大会和董事会应当依法行使权力,公司公司章程。成立监事会或监事会以监督公司业务的职责。必须提交股东大会,董事会和监事会的决议;(二)成立运营领导小组以总经理为首,执行股东大会和董事会的决议,并接受监事会的监督;(三)制定清晰且记录在案的业务管理决策程序按照规定的程序,并应保存可核实的记录,以防止个人任意行为;(四)运营管理机构各级应严格执行上级的决定,并履行各自的职责和权限。在范围内行使权力和履行职责; (五)设立专门的审计与监督岗位,负责对内部控制体系的执行情况进行监督和检查。审计检查必须向公司的领导提交审计检查报告,并向审计监督报告(六)成立风险控制小组,定期分析和评估公司的运作情况,制定并实施针对存在问题的实际纠正措施。第9 期货条经纪人公司应建立清晰合理的解决方案授权和责任制。(一)根据各自业务活动的性质和功能,建立以地方风险控制为内涵的内部授权系统。

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所有授权必须以书面形式确认。必须定期检查每个部门的授权,授权范围必须适当,并且不得破坏授权机构。 (二)根据每个部门的工作性质和人员的工作职责,分配了相应的任务和职责。可能成为风险隐患的职位应实施适当的职责分离,并明确职责(三) 公司的销售部门,各个业务部门,职能管理部门以及三) 公司管辖下的各级管理和运营人员他们的工作要按照各自职位上的授权机构进行,并在各自职责范围内负责工作(四)开发和完善各种审批系统,尤其是加强对外部业务的控制。每个业务都向外界开放必须根据业务授权书进行审核和批准审核和批准第10 期货条经纪人[k6]应遵循职责,权利和利益相匹配的原则,实行目标管理,建立完善的岗位责任制,执行严格的岗位操作程序和合理的工作标准,建立错误单一处理制度,完善考核措施。特别加强对关键职位,关键业务,重要空白凭证,重要资产等的监控。有条件,会计,财务,结算等重要职位的公司可以定期或不定期轮岗。第十一条期货经纪人公司应有条不紊地进行风险监控。 (一)对于由一人一人处理的业务,应设立相应的监督职位,并制定和实施有关的监督限制措施;(二)有关部门应制定相互监督的工作程序(三)内部审计监督部门或职务对各个职务,部门和业务进行全面的监督和信息反馈;(四)建立科学的风险预警系统,对公司的隐患进行定期分析和研究)业务管理风险及其整改措施,完善业务活动的事前,事中,事后监督,建立内部控制制度的审查和反馈制度,及时发现和解决公司存在经营的迹象和趋势。

第十二条期货经纪人公司应按照国家法律和法规建立客户保证金和公司自有资金的综合管理方法,并明确规定他们各自的用途和严格的资金转移控制程序。第13 期货条经纪人公司应建立严格的会计控制制度。会计控制制度的建立必须遵循规范,程序化,职责分工,监督控制和账目核算的原则。会计记录期货开户,会计处理和业务结果会计必须合法且合规,并且会计主管必须进入公司管理。会计制度必须明确定义有效会计凭证的要素。使用电子数据处理系统输入会计数据时,必须确保只有在识别到特殊密码后才能访问该系统。第14条期货经纪人公司应建立完整的结算系统。结算工作必须像财务会计工作一样严格管理。结算必须准确,及时。结算元素必须完整。相关凭证必须妥善存放。审计监督部门或职务必须加强审计期货,结算工作的审计监督。第十五条[经纪人]应当建立科学的计算机系统风险防范系统,对项目建立,设计,开发,测试,运行和维护计算机系统的全过程实施严格管理,并明确业务和功能管理。部门和审计监督部门各自的职责严格划分为软件设计,业务运营和技术维护职责。第十六条检查监督方法。 期货经纪人公司应加强内部审计和监督体系的建设,建立内部审计职位,并改善检查(一)内部审计职位应执行对总经理负责的原则,并行使全面的内部监督职能确保内部审计的权威性和独立性;(二)内部审计与监督工作必须建立规章制度,以实现制度化和规范化。

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有必要建立审计检查制度和审计罚款制度,并敦促公司实施各种内部控制文本制度; (三)审核员的数量和质量必须确保可以完成审核和监督工作;([四)应定期对下属机构进行全面审核,并应安排一定数量的专项审核根据监督的需要;(五)审计岗位及有关检查人员应认真履行职责,如实及时反映有关情况。对于隐瞒,不举报,虚假举报期货,无效的审计检查,应由有关人员第十七条分析服务期货经纪人公司应当改善信息发布和信息管理系统,以向客户提供及时,全面的信息信息第十八条期货经纪人公司应建立和完善档案管理系统,真实,及时,全面地记录各项业务,建立完整的会计,统计和各项业务ata文件关于加强期货公司内部控制保护,并妥善保存,以确保原始记录,凭证,合同文件和各种存档材料的完整性和真实性。第19条期货经纪人公司应制定有效的应急措施。确保重要部件,营业网点等发生火灾,在洪水和停电等紧急情况下,可以及时采取应急措施,并且不会不必要地影响公司的操作。应急措施应考虑各种可能的因素,并设定具体的应急步骤。第四章管理与监督第二十条期货经纪人公司应通过培训,考试和评估,使公司员工熟悉并遵守内部控制系统和工作要求,并培养合规意识。

第21条期货经纪人公司的审计部门或审计所应针对公司的各项业务提出内部控制建议,对与内部控制有关的问题进行特别检查,并提出改进建议内部控制,监督检查内部控制制度的执行情况,对违反内部控制制度的部门和人员提出处理意见。第二十二条中国证券监督管理委员会的派出机构应当监督并督促各经纪公司完善内部控制制度,定期组织内部控制制度专项检查,并定期报告内部控制制度的建设和实施情况。每个公司的内部控制系统为了进行客观评估,如果内部控制系统公司存在问题,有必要提出具体可行的整改意见并监督整改。第五章附则第二十三条本指导原则由中国证券监督管理委员会解释。第二十四条本指导原则自发布之日起执行。

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